¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo y lo soporta el consumidor final. Se llama indirecto porque no se paga directamente al gobierno, sino que las empresas lo incluyen en el precio de los bienes o servicios, lo recaudan y lo enteran al Estado.
Este impuesto entró en vigor en México el 1 de enero de 1980, y desde entonces ha sido la principal fuente de recaudación sobre el consumo.
¿Para qué sirve el IVA?
El IVA tiene como finalidad contribuir al financiamiento del gasto público, el cual se destina a áreas como educación, salud, infraestructura y programas sociales. La correcta aplicación de estos recursos depende de la planeación presupuestaria del Estado y de los mecanismos de control y rendición de cuentas establecidos por las autoridades competentes.
Tasas y productos que gravan el impuesto
En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) cuenta con distintas tasas, las cuales dependen del tipo de bien, servicio o de la región en la que se realice la operación:
Tasa general del 16 %
Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en el territorio nacional, tales como:
- Ropa
- Aparatos electrónicos
- Servicios profesionales
- Arrendamiento y transporte privado
Tasa del 0 %
Aplica a ciertos bienes considerados de primera necesidad, entre ellos:
- Alimentos no procesados
- Medicinas
- Libros, periódicos y revistas
Actividades exentas de IVA
Algunas operaciones no causan este impuesto, como:
- Servicios médicos
- Servicios educativos
- Venta de casa habitación
Estímulo fiscal en zonas fronterizas
En determinadas regiones fronterizas del país se otorga un estímulo fiscal del 50 % , lo que reduce la tasa del IVA del 16 % al 8 %, con el objetivo de incentivar la actividad económica y fortalecer la competitividad regional.
- Región fronteriza norte: aplicable desde el 1 de enero de 2019.
- Región fronteriza sur: aplicable desde el 1 de enero de 2021.
Nota: El estímulo fiscal en zonas fronterizas no es automático. Solo aplica a contribuyentes inscritos y autorizados por el SAT, conforme a los decretos vigentes.
Base legal
El Impuesto al Valor Agregado se encuentra regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, particularmente en sus artículos 1, 2, 2-A y 9, publicados en el Diario Oficial de la Federación.
