El Impuesto Sobre Nómina, ISN, también llamado impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal; es un impuesto de carácter estatal, que se aplica a los pagos efectuados en efectivo, especie o servicios pagados por concepto de remuneración al trabajo personal prestado bajo la subordinación de un patrón. Los sujetos obligados a este impuesto son personas físicas y morales.
La omisión o incumplimiento del pago de este impuesto puede generar sanciones o multas al patrón.
De forma general el ISN integra:
- Sueldos
- Horas extras
- Premios o bonos
- Comisiones
- Primas de antigüedad
- Compensaciones, aguinaldos y primas vacacionales
- Pagos realizados a administradores, directivos o miembros de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones
La declaración del ISN no incluye los aspectos siguientes:
- Gastos funerarios
- Utilidades por participaciones en la empresa
- Aportaciones para el Sistema de Ahorro para el Retiro
- Jubilaciones o pensiones; primas correspondientes al IMSS y al ISSSTE
- Gastos de representación y viáticos
- Cuotas de seguros obligatorios
- Prestaciones de previsión social
- Contrataciones de personal con discapacidades
- Instrumentos necesarios para el trabajo
Como se ha mencionado, es un impuesto de carácter estatal, por lo que cada estado se encarga de su recaudación. El ISN se declara de forma mensual ante la Secretaría de Finanzas de la Entidad Federativa que corresponda y se debe abonar, por lo general, antes del 17 de cada mes, dependiendo de la legislación de cada estado.
Consulta los porcentajes por Entidad Federativa
| Estados | Entidades Federativas | Porcentaje ISN | Fundamento Legal | Links |
|---|---|---|---|---|
 | Aguascalientes | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.aguascalientes.gob.mx |
 | Baja California | 1.80% impuesto +1.20% de sobretasa | Extracto de Ley | http://www.bajacalifornia.gob.mx |
 | Baja California Sur | 2.50% | Extracto de Ley | http://www.bcs.gob.mx/ |
 | Campeche | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.finanzas.campeche.gob.mx |
 | Chiapas | 2.00% | Extracto de Ley | http://www.haciendachiapas.gob.mx |
 | Chihuahua | 4.00% | Extracto de Ley | http://www.chihuahua.gob.mx |
 | Coahuila | 2.00% | Extracto de Ley | http://www.sfcoahuila.gob.mx |
 | Colima | 2.00% | Extracto de Ley | http://www.finanzas.col.gob.mx |
 | Ciudad de México | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.finanzas.df.gob.mx |
 | Durango | 2.00% | Extracto de Ley | http://www.sfa-durango.gob.mx |
 | Estado de México | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.edomexico.gob.mx |
 | Guanajuato | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.guanajuato.gob.mx |
 | Guerrero | 2.00% | Extracto de Ley | http://www.egbs1.com.mx |
 | Hidalgo | 2.50% a 3.00% | Extracto de Ley | http://www.hidalgo.gob.mx |
 | Jalisco | 2.125% a 2.50% | Extracto de Ley | http://sefin.jalisco.gob.mx/ |
 | Michoacán | 3.00% | Extracto de Ley | http://tesoreria.michoacan.gob.mx |
 | Morelos | 2.00% | Extracto de Ley | https://www.ingresos.morelos.gob.mx/ |
 | Nayarit | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.hacienda-nayarit.gob.mx |
 | Nuevo León | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.nl.gob.mx |
 | Oaxaca | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.finanzasoaxaca.gob.mx |
 | Puebla | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.puebla.gob.mx |
 | Querétaro | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.recaudanet.gob.mx |
 | Quintana Roo | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.quintanaroo.gob.mx |
 | San Luis Potosí | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.slpfinanzas.gob.mx |
 | Sinaloa | 2.40% a 3.00% | Extracto de Ley | http://laip.sinaloa.gob.mx/Portal |
 | Sonora | 1.00% (actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesca) a 2.00% | Extracto de Ley | http://www.siiafhacienda.gob.mx |
 | Tabasco | 2.50% y 3.00% (Poderes del Estado) | Extracto de Ley | http://saf.tabasco.gob.mx |
 | Tamaulipas | 3.00% | Extracto de Ley | http://finanzas.tamaulipas.gob.mx |
 | Tlaxcala | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.finanzastlax.gob.mx |
 | Veracruz | 3.00% | Extracto de Ley | http://portal.veracruz.gob.mx |
 | Yucatán | 3.00% | Extracto de Ley | http://www.yucatan.gob.mx |
 | Zacatecas | 3.00% | Extracto de Ley | http://transparencia.zacatecas.gob.mx |
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